科目ナンバー

EG-TL5-106L

履修条件・関連科目等

授業で使用する言語

日本語

授業で使用する言語（その他の言語）

授業の概要

所得税の「基礎編」として、所得税法の主要な論点を一通り取り上げて学修します。毎回、テキストをベースとした履修者による報告に沿って、授業を進めます。
また、所得税法の理解を助けるため、租税法の基礎概念や租税確定手続の分野についても学修対象とします。

科目目的

税務会計の専門職等として幅広く活躍できるよう、多角的な視点から所得（課）税の基礎理論を探求する。

到達目標

学説、判例等の研究を通じて所得（課）税を体系的に理解し、幅広い観点からの問題意識に根差して、修士論文の作成等に臨めるようになる。

授業計画と内容

以下を予定していますが、授業の進行等により変更があり得ます。

第１回　所得の概念の基本
第２回　課税単位の基本
第３回　所得税額算出手順
第４回 所得分類の基本①（利子・配当所得）（除く金融所得）
第５回　所得分類の基本②（譲渡所得① 譲渡所得の意義）
第６回　所得分類の基本③（譲渡所得② 譲渡所得の計算・譲渡所得の課税方法）
第７回 所得分類の基本④（譲渡所得③無償譲渡）
第８回　所得分類の基本⑤（給与・退職所得等）
第９回　所得分類の基本⑥（事業所得等① 不動産所得・事業所得・雑所得の意義と計算方法）
第９回　所得分類の基本⑦（事業所得等② 事業所得の計算方法と課税方法）
第10回　所得計算の通則の基本①（所得の年度帰属、収入金額）
第11回 所得計算の通則の基本➁（必要経費）
第12回 所得計算の通則の基本③（所得の人的帰属）
第13回　所得税額の計算の基本（計算上の損失の扱い、所得控除）
第14回　源泉徴収制度の基本

授業時間外の学修の内容

指定したテキストやレジュメを事前に読み込むこと／その他

授業時間外の学修の内容（その他の内容等）

授業は履修者による報告をベースに進めます。報告作成のための学修が必須となります。

授業時間外の学修に必要な時間数／週

成績評価の方法・基準

成績評価の方法・基準（備考）

課題や試験のフィードバック方法

授業時間内で講評・解説の時間を設ける／授業時間に限らず、manabaでフィードバックを行う

課題や試験のフィードバック方法（その他の内容等）

アクティブ・ラーニングの実施内容

実施しない

アクティブ・ラーニングの実施内容（その他の内容等）

授業におけるICTの活用方法

実施しない

授業におけるICTの活用方法（その他の内容等）

実務経験のある教員による授業

はい

【実務経験有の場合】実務経験の内容

1988年度から2021年度まで、主に国税庁及び財務省主税局等に在籍し、税制改正（相続税法、税理士法）、法令解釈通達の制定（税務調査手続）、訟務、税務調査、査察等に携わる。1998年から99年には、ハーバード大学ロースクール国際租税講座で米連邦所得税法、付加価値税等を学ぶ。

【実務経験有の場合】実務経験に関連する授業内容

税制・税務執行当局における実務で直面した租税回避・税務訴訟の実例等も紹介しながら、実務に即した論点・知識を提供します。

テキスト・参考文献等

テキスト：佐藤英明『スタンダード所得税法（第4版）』弘文堂、2024年
中里実他編『租税判例百選（第7版）』有斐閣、2021年
参考文献：金子宏『租税法（第24版）』弘文堂、2021年

その他特記事項

参考URL